Obligaciones fiscales de cierre de año: cómo prepararse para evitar multas

Octubre marca la recta final del año fiscal, mes clave para revisar, ajustar y anticiparse a las obligaciones fiscales. Una preparación adecuada evita sanciones, optimiza el pago de impuestos y garantiza que los contribuyentes entren al siguiente ejercicio con finanzas sanas y estrategias claras.

Nos estamos enfrentando a cambios significativos, adicional a la implementación de nuevas tecnologías de IA que utiliza la autoridad para fiscalizar a los contribuyentes, por lo cual, es importante no hechar en saco roto estas implementaciones y realizar una planeación preventiva, pues la mayoría de los problemas detectados por el fisco en las revisiones electrónicas provienen de inconsistencias acumuladas en el año que no se atendieron. De ahí la relevancia de anticipar el cierre fiscal del ejercicio, para lo cual te enlisto las siguientes recomendaciones:

REVISIÓN DE CFDI'S EMITIDOS Y RECIBIDOS

El CFDI 4.0 es obligatorio y cualquier error en nombre, RFC, régimen fiscal o código postal puede costar la invalidez de la factura.

• Confirmar que todos los comprobantes cumplan con los requisitos y hayan sido emitidos con versión 4.0.

• Validar que el RFC, razón social, régimen fiscal y código postal estén correctos.

• Conciliar que los comprobantes fiscales cancelados, relacionados y vigentes coincidan con lo que se ha declarado y con los registros internos del negocio.

Ejemplo. Si una empresa emitió 20 facturas con razón social mal escrita, en diciembre se verá obligada a cancelarlas o rehacerlas, afectando la conciliación de cierre.

Acción. Validar con las herramientas que el SAT pone a disposición del contribuyente cada comprobante, permite realizar las correcciones a tiempo.

CONCILIACION DE INGRESOS Y GASTOS

Una diferencia entre lo declarado en pagos provisionales, lo facturado y lo registrado en la contabilidad genera alertas automáticas en el SAT.

• Comparar pólizas contables con declaraciones mensuales.

• Identificar diferencias entre lo declarado y lo facturado, y la relación con los registros internos del negocio, para realizar las correcciones pertinentes en caso de requerirlas.

• Preparar deducciones autorizadas previas al cierre que correspondan con el ejercicio próximo a concluir.

Ejemplo. Un contribuyente declaró $1'200,000.00 de ingresos acumulados, pero sus CFDI sumaban $1'350,000.00. Esa diferencia provoca una "invitación" del SAT y puede escalar a una revisión.

Acción. Comparar declaraciones mensuales con el total de CFDI, ajustar pólizas contables y registrar deducciones faltantes en caso de existir, asi como, realizar cancelaciones cuando, de ahí provengan las diferencias.

ANTICIPAR PAGOS PROVISIONALES

El cierre del año concentra pagos fuertes (ISR, IVA, aguinaldos, retenciones, etc.). Si no se planea el flujo de efectivo, el contribuyente corre riesgo de incumplir.

• Anticipa el ISR e IVA acumulado estimado de los próximos meses (útlimo trimestre del ejercicio).

• Detecta saldos a favor o pendientes por pagar y planifica el pago dentro del ejercicio.

• Si existen correciones de los meses anteriores, anticipa su presentación complementaria antes de que concluya el año.

Ejemplo. Una PYME con ingresos por $500,00.00 menusales puede enfrentar un ISR acumulado de más de $100,000.00.

Acción. Calcular provisionalmente, estima la carga al cierre y permite reservar liquidez para cumplir con las contribuciones sin contratiempos.

VERIFICAR OBLIGACIONES ESPECIFICAS SEGUN EL REGIMEN

Cada régimen tiene particularidades y en algunos casos requisitos de permanencia, por ejemplo:

• Personas físicas con actividad empresarial, revisar deducciones personales y gastos estrictamente indispensables para su correcta aplicabilidad.

• Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), ingresos acumulados que no excedan los umbrales establecidos por la autoridad para su permanencia ($3.5 millones anuales para personas físicas y $35 millones anuales para personales morales, además de pagos puntuales y declaraciones en tiempo y forma).

• Personas morales del régimen general de ley, elaborar la conciliación contable-fiscal, provisiones de ISR diferido, anticipos de dividendos a socios, contabilidad electrónica, etc.

• Sector primario, beneficios y límites dentro del umbral que permite la continuidad en el régimen y el acceso a beneficios.

CONSECUENCIAS DE NO PREPARARSE

• Multas por diferencias. Las multas pueden ir desde los $400 por factura mal emitida hasta los $18,000 por omisiones en declaraciones.

• Pérdida o invalidez de deducciones. Gastos no facturados o mal registrados no podrán ser aplicados correctamente.

• Riesgo de revisiones o auditorías. El SAT cruza información en tiempo real; un desajuste puede detonar una carta invitación, por mencionar un ejemplo.

Estas son solo algunas recomendaciones, sin embargo, el cierre contempla multiples actividades en materia fiscal, laboral, de seguridad social, entre otras, pero anticiparse y prevenir con anticipación siempre es una gran estrategia.

El cierre de año no debe tomarte porsorpresa. Octubre es el mes ideal para hacer las revisiones, anticipar pagos y detectar áreas de mejora en la administración de tu negocio. Una revisión fiscal preventiva no solo evita multas, también abre la puerta a una planeación más estrategica para el siguiente año.

Este mes es la oportunidad de blindar tus finanzas y cumplir con tus obligaciones próximas y pendientes sin sorpresas. Si eres empresario, profesionista independiente o persona física con actividad empresarial, este es el momento de sentarte con tu contador y resolver pendientes. El SAT no perdona descuidos, pero sí reconoce a los contribuyentes que cumplen de manera ordenada y oportuna.